Chytře na rizika  

Oprávkování dle IFRS 9

FRS 9 definuje nové požadavky na účtování o finančních nástrojích. Požadavky tohoto standardu nahrazují vybrané části původního standardu IAS 39. Standard IFRS 9 přináší řadu změn a nových povinností zejména pro banky, jelikož (kromě dalších změn) mění postupy pro stanovení opravných položek.

Advanced Risk Management, s.r.o., má dlouholeté zkušenosti s problematikou kreditního rizika, se kterou opravné položky úzce souvisí. ARM si Vám dovoluje nabídnout své služby v následujících oblastech IFRS 9:

V oblasti IFRS 9 a kreditního rizika nabízíme odborná školení a to formou open i in-house seminářů.
ECL calculation tool - nástroj pro výpočet opravných položek podle standardu IFRS 9.

 

Datová základna

  • specifikace požadavků na sběr dat a datovou základnu
  • ověření procesu přípravy dat
  • kontrola správnosti a relevantnosti datové základny
  • čištění dat
  • analýza portfolia klientů banky
  • extrahování použitelných informací  

Metodika pro Effective Interest Rate (EIR)

  • vytvoření/ověření metodiky pro výpočet EIR
  • vytvoření softwarového nástroje pro výpočet EIR
  • zohlednění podrozvahových položek ve výpočtu EIR

Klasifikace úvěrových expozic

  • vytvoření metodiky na klasifikaci úvěrových expozic
  • definice klasifikačních stupňů 1, 2 a 3
  • posouzení a nastavení pravidel pro identifikaci významného zvýšení úvěrového rizika
  • specifikace individuálních kvalitativních a kvantitativních pravidel
  • nastavení interního procesu a frekvence pravidelného vyhodnocování změny úvěrového rizika 

Metodika pro výpočet opravných položek

  • vytvoření modelů pro výpočet PD a LGD, příp. modelu založeného na tzv. "loss rates"
  • stanovení ECL ve 12M horizontu pomocí Loss Rate nebo PD/LGD
  • stanovení ECL v Lifetime horizontu
  • zohlednění budoucího vývoje ve velikosti opravných položek (forward-looking přístup)
  • zohlednění podrozvahových částí expozic v modelu

Implementace IFRS 9

  • odhad dopadu implementace IFRS 9 na finanční situaci a kapitálovou přiměřenost banky
  • navržení procesu interního reportingu včetně struktury reportovaných informací
  • nastavení rolí a odpovědností

Nástroj pro výpočet opravných položek

  • dodání nástroje vyvinutého ARM pro výpočet opravných položek a přizpůsobení funkcionalit potřebám zákazníka,
  • nástroj v sobě zahrnuje výpočet ECL:
    • v režimu 12 měsíců pro stage 1 i lifetime pro stage 2 a 3,
    • pro jednotlivé expozice (stage 1, 2 i 3) na měsíční bázi,
    • na bázi individuálního i portfoliového přístupu.
  • nástroj navíc umožňuje:
    • zohlednit očekávaný budoucí vývoj cash flow v několika scénářích,
    • provádět zátěžové testování ECL (např. jaký dopad na ECL má zvýšení PD u vybraného segmentu nebo u celého portfolia apod.).

Validace

  • posouzení procesu a frekvence validace
  • návrh metodiky pro validaci modelů pro odhad rizikových parametrů PD a LGD
  • návrh metodiky pro validaci modelů pro odhad čerpání podrozvahových položek
  • validace modelu pro výpočet opravných položek (včetně zohlednění časové hodnoty peněz):
    • posouzení metodiky o nezávislý výpočet ECL ve vlastním nástroji ARM,
    • provedení zátěžového (stresového) testování ECL,
    • ověření souladu s nařízením implementujícím IFRS 9 v EU a souladu se souvisejícími EBA Guidelines.

Stresové scénáře

  • návrh/ověření metodiky (rámce) pro stresové testování v IFRS 9
  • ověření vhodnosti jednotlivých stresových scénářů
  • vytvoření stresových scénářů IFRS 9:
    • zahrnutí makroekonomických změn do stresového testování,
    • zohlednění forward-looking informací, o stresování vstupních parametrů PD/LGD,
    • modelování a stanovení vah jednotlivých scénářů.
  • analýza dopadu jednotlivých scénářů.