Opravné položky dle IFRS 9
FRS 9 definuje nové požadavky na účtování o finančních nástrojích. Požadavky tohoto standardu nahrazují vybrané části původního standardu IAS 39. Standard IFRS 9 přináší řadu změn a nových povinností zejména pro banky, jelikož (kromě dalších změn) mění postupy pro stanovení opravných položek.
Advanced Risk Management, s.r.o., má dlouholeté zkušenosti s problematikou kreditního rizika, se kterou opravné položky úzce souvisí.
Využitím služeb ARM v níže uvedených oblastech IFRS 9 zajistíte, že stanovování opravných položek probíhá v souladu se standardem IFRS 9 a že jsou pro určení velikosti opravných položek stávající modely PD, LGD a EAD efektivně využívány. Navíc získáte volnou kapacitu pro jiné interní projekty.
ARM si Vám dovoluje nabídnout své služby v následujících oblastech IFRS 9:
V oblasti IFRS 9 a kreditního rizika nabízíme odborná
školení a to formou open i in-house seminářů.
Návrh datové základny
- Specifikace požadavků na sběr dat a datovou základnu
- Ověření procesu přípravy dat
- Kontrola správnosti a relevantnosti datové základny
- Čištění dat
- Analýza portfolia klientů banky
- Extrahování použitelných informací
Nahoru
Metodika pro Effective Interest Rate (EIR)
- Vytvoření/ověření metodiky pro výpočet EIR
- Vytvoření softwarového nástroje pro výpočet EIR
- Zohlednění podrozvahových položek ve výpočtu EIR
Nahoru
Klasifikace úvěrových expozic
- Vytvoření metodiky na klasifikaci úvěrových expozic
- Definice klasifikačních stupňů 1, 2 a 3
- Posouzení a nastavení pravidel pro identifikaci významného zvýšení úvěrového rizika
- Specifikace individuálních kvalitativních a kvantitativních pravidel
- Nastavení interního procesu a frekvence pravidelného vyhodnocování změny úvěrového rizika
Nahoru
Metodika pro výpočet opravných položek
- Vytvoření modelů pro výpočet PD a LGD, příp. modelu založeného na tzv. "loss rates"
- Stanovení ECL ve 12M horizontu pomocí Loss Rate nebo PD/LGD
- Stanovení ECL v Lifetime horizontu
- Zohlednění makroekonomické prognózy ve velikosti opravných položek (forward-looking přístup)
- Zohlednění podrozvahových částí expozic v modelu
Nahoru
Implementace IFRS 9
- Odhad dopadu implementace IFRS 9 na finanční situaci a kapitálovou přiměřenost
- Navržení procesu interního reportingu včetně struktury reportovaných informací
- Nastavení rolí a odpovědností
- Nastavení pravidel validace modelů
Nahoru
Nástroj pro výpočet opravných položek (ECL calculation tool)
- Dodání nástroje ECL calculation tool pro výpočet opravných položek a konfigurace funkcionalit dle individuálních potřeb zákazníka
- ECL calculation tool slouží k:
- provádění výpočtu opravných položek pro rozvahové i mimorozvahové expozice dle IFRS 9
- výpočtu 12měsíční ECL
- výpočtu lifetime ECL
- provádění výpočtu pro jednotlivé expozice (stage 1, 2 a 3) na měsíční bázi
- zohlednění očekávaného budoucího vývoje cash flow v několika scénářích
- zátěžové testování ECL (např. jaký dopad na ECL má zvýšení PD u vybraného segmentu nebo u celého portfolia)
- rozlišení individuálního a portfoliového přístupu výpočtu opravných položek
Nahoru
Validace metodik/modelů pro stanovení opravných položek
- Posouzení procesu a frekvence validace
- Návrh metodiky pro validaci modelů pro odhad rizikových parametrů PD a LGD
- Návrh metodiky pro validaci modelů pro odhad čerpání podrozvahových položek
- Validace modelu pro výpočet opravných položek (včetně zohlednění časové hodnoty peněz):
- posouzení metodiky o nezávislý výpočet ECL ve vlastním nástroji ARM
- provedení zátěžového (stresového) testování ECL
- ověření souladu s nařízením implementujícím IFRS 9 v EU a souladu se souvisejícími EBA Guidelines
Nahoru
Stresové scénáře
- Návrh/ověření metodiky (rámce) pro stresové testování v IFRS 9
- Ověření vhodnosti jednotlivých stresových scénářů
- Vytvoření stresových scénářů IFRS 9:
- zahrnutí makroekonomických změn do stresového testování
- zohlednění forward-looking informací
- stresování vstupních parametrů PD/LGD
- modelování a stanovení vah jednotlivých scénářů
- Analýza dopadu jednotlivých scénářů
Nahoru